НДС на УСН: что проверить перед декларацией за III квартал 2026

Кто на УСН платит НДС в 2026 году

• Доход за 2025 год больше 20 млн ₽ — вы плательщик НДС с 1 января 2026 года.
• Доход в 2026 году превысил 20 млн ₽ — освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Проверьте накопленный доход за январь–сентябрь: если порог пройден летом, отчитываться по НДС нужно уже за III квартал.
• В 2027 году порог тот же — 20 млн ₽: закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 отложил снижение. 15 млн ₽ будет действовать для доходов за 2029 год, 10 млн ₽ — с 2030 года.
• Для малого и среднего бизнеса, который впервые стал платить НДС в 2026 году, закон № 425-ФЗ ввёл мораторий: за нарушения по НДС, допущенные в 2026 году, к ответственности не привлекают. Ошибки при этом всё равно придётся исправить, поэтому учёт лучше сразу настроить правильно.

Ставки: специальные или общие

Упрощенцу доступны два пути:

• Специальные ставки 5% или 7% — без права на вычет входящего НДС. Выбранную ставку нужно применять не меньше 12 кварталов подряд, поэтому решение стоит просчитать заранее.
• Общая ставка 22% (10% для льготных товаров) с вычетами — выгоднее, если у вас много закупок с НДС у поставщиков.

Что выгоднее именно вам, зависит от структуры расходов и того, кто ваши покупатели: компаниям на ОСНО важен входящий НДС для вычета. Посчитаем на ваших цифрах.

Чек-лист перед отправкой декларации

• На все отгрузки выставлены счета-фактуры или УПД с НДС — в том числе на полученные авансы.
• Ставка в первичке совпадает с выбранной: при 5% или 7% в документах не должно быть общей ставки 22% «по привычке».
• При специальной ставке в декларации нет вычетов — их заявлять нельзя.
• Книга продаж за квартал сформирована, и в неё попали все продажи за квартал.
• Цены в договорах пересмотрены с учётом НДС — иначе налог платится из вашей маржи.
• Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде через оператора ЭДО — бумажную налоговая не примет.

Сроки за III квартал

• 26 октября — декларация по НДС (25-е выпадает на воскресенье).
• 28 октября, 30 ноября и 28 декабря — уплата НДС тремя равными частями через ЕНС.

Остальные отчёты за 9 месяцев собраны в отдельной статье: сроки сдачи отчётности за 9 месяцев 2026 года.

Нужна помощь

НДС на упрощёнке для многих в новинку. Позвоните — разберём вашу ситуацию и подскажем, какая ставка выгоднее. Прикинуть самим можно в калькуляторе ставки. А в Saby (СБИС) настроим всё так, чтобы счета-фактуры и УПД выставлялись из системы или прямо из 1С, книги покупок и продаж собирались сами, а декларация проверялась до отправки.